２期連続赤字となるとマズい…でもそれはなぜなのか？２期連続赤字を避けるにはどうしたらよいのか？２期連続赤字になってしまったらどうすればよいのか？そのあたりをまとめます。
たまたまですよ、とはもういえない
会社が銀行融資を受けるにあたって、「赤字（決算書の利益がマイナス）がよくない」のはご存知のことでしょう。では、その赤字が２期連続だとどうなるか？
当然、単年の赤字よりも融資が受けにくくなります。なぜなら、銀行が「この赤字がさらに続くのではないか」と考えるようになるからです。
会社のほうも、単年の赤字であれば「たまたまですよ」と弁明もできますが、２期連続となると弁明も難しくなることはわかるでしょう。３期連続となれば、それはもう…
なお、２期連続赤字でも、絶対に融資が受けられないわけではありません。ただし、融資条件については、会社にとって悪いものとなります。金利が高くなる、担保・保証を求められるなど。
それも、当然です。銀行にしてみれば、リスクが高い融資なのですから、なにかしらリスクをやわらげる必要があります。そこを融資条件で調整しよう、ということです。
したがって、２期連続赤字で融資を受けるとなると、そもそも融資が受けられない可能性が高く、受けられたとしても融資条件は悪くなる。そのうえ、融資条件の交渉もできないことになります。
交渉などしようものなら、「じゃあ、貸せません」といわれておしまいです。だとすれば、社長は「なんとしても２期連続赤字を避ける」との姿勢が重要になります。
２期連続赤字を避けるには
なんとしても２期連続赤字を避けるには？それはもう、利益を出そうとすることです。というのは、あたりまえのことであり、大前提です。
とはいえ、２期連続赤字にしようと考える社長もいないでしょう。つまり、２期連続赤字にならないように、利益を出そうとはしている。でも、２期連続赤字になってしまうのはなぜなのか？
ここでひとつ、気をつけたいのが「１期めの赤字が不十分」です。
２期連続赤字でいうところの１期めの赤字、これが不十分だと２期めも赤字になる可能性が高まります。では、１期めの赤字が不十分とはどういうことなのか？
２期めの赤字要素を先取りしていない状態です。逆に、２期めの赤字要素を先取りするには、２期めの費用を１期めに先取りしたり、１期めの売上を２期めに先送りしたり、をすることになります。
もちろん、会計処理のルールに反しない範囲での「先取り・先送り」です。実態（取引）がないのに、経理処理だけで先取り・先送りするようなことは許されません。
それはそれとして、２期めの赤字要素を先取りすることができれば、２期めが黒字になる可能性は高まります。
２期めの赤字要素を先取りしない場合に比べると、１期めの赤字は大きくなりますが、２期めは黒字となれば「Ｖ字回復」です。すると、２期連続赤字を避けられます。
したがって、「今期が赤字になりそうだ」というときには、２期めの赤字要素の先取りを検討しましょう。そのうえで、できるだけ早めに、できるだけ多くの融資を受けておくことです。
今期の決算がおわれば、銀行からは「大きな赤字の決算書」で評価されることになるので、その次の決算までは、融資を受けるのも難しくなるからです。だから、その前に融資を受けておく。
なお、「今期が赤字になりそうだ」との判断は、できるだけ早くすることが大切です。遅くなればなるほど、赤字要素の先取りをする手段が限られてもくるからです。
それでも２期連続赤字になってしまったら
手は尽くした、でも２期連続赤字になってしまった…そういうこともあるでしょう。では、どうするか？やるべきことはひとつです。経営計画書をつくりましょう。
黒字に転換するまでの行動計画と数値計画を、文書にしてとりまとめます。その経営計画書を銀行にも提示して、「次の決算は黒字にできる！」という説明をしましょう。
ところが、経営計画書もつくらずに、口頭だけで説明をしようとする社長がほとんどです（なかには、説明さえしようとしない社長もいますが、それでは融資を受けることはできません）。
では、銀行が口頭でも納得してくれるかといえば、難しいものがあります。口先だけかもしれないし、カタチに残らなければ、その後の検証もできないからです。
経営計画書をつくるには、相応の時間と手間がかかります。だとすれば、経営計画書をつくるだけの熱意と真剣さ、能力があるといえるでしょう。だから、銀行は経営計画書を評価します。
また、いちど提示された計画書は、その後の実績とを比較することで、計画の進捗を検証することが可能です。進捗が順調であれば、銀行としても支援がしやすくなります。ゆえに、検証の材料として、銀行は経営計画書があったほうがよいのです。
なお、経営計画書をつくるときには、行動計画・数値計画の前提として、現状分析も必要になります。現状分析なき計画は、根拠なき計画として一蹴されても文句はいえません。
銀行に対する説得力を上げるためにも、現状分析も含めた経営計画書にしあげましょう。くわしい考え方や書式については、こちらの書籍にまとめています。よろしければご参考にどうぞ↓
まとめ
２期連続赤字となるとマズい…でもそれはなぜなのか？２期連続赤字を避けるにはどうしたらよいのか？２期連続赤字になってしまったらどうすればよいのか？そのあたりをまとめてみました。
転ばぬ先の杖として、内容を押さえておきましょう。
