ちまたには、もっともらしいウソがありますが。借入するから債務超過になる！というハナシもまた、そんなウソの１つです。と聞いて、驚かれるようであれば、本記事を確認しておきましょう。
借入するから債務超過になる、というウソ
会社の決算書について、「債務超過」と呼ばれる状態があります。文字どおり、債務が超過している状態です。
債務とは、借入などの負債のことであり、その債務が何を超過しているのかといえば、資産です。つまり、決算書（貸借対照表）が「資産＜負債」の状態にあることを債務超過といいます。
資産よりも負債が多いだなんてヤバくない？とおもわれるのであれば、そのとおりです。とてもヤバい状態なので、銀行からの融資が極端に受けにくくなります。
ただでさえヤバいのに、融資を受けることもできなければ、資金繰りが回らなくなって、いよいよ倒産です。だとすれば、債務超過は「倒産の入口」だといってよいでしょう。
では、どうして債務超過になってしまうのか？
社長は、そこを理解できていれば、債務超過を避けられる可能性が高まるはずです。この点、「借入するから債務超過になる！」とのハナシを見聞きします。が、それはウソです。
これを聞いて、「えっ、そうなの？」と首を傾げているようであればぜひ、このあとのお話も確認していきましょう。
借入をすると負債も増えるが資産も増える
借入するから債務超過になる！はウソだといいました。でも、借入をしたら負債が増えるじゃないか。と、おもわれるかもしれません。
たとえば、銀行から1,000万円の融資を受けたとします。すると、「借入」という負債が1,000万円増えるのはたしかです。でも、増えるのはそれだけではありませんよね。
1,000万円の「おカネ（預金）」という資産も増えます。つまり、借入をすると負債が増えるのと同時に、同額の資産も増えるのです。
だとすれば、借入については「資産＝負債」であり、債務超過の原因にはなりえません。にもかかわらず、借入が債務超過の原因であるかのごとく、悪者扱いされることがあります。
コロナをへて、「過剰債務」が問題にもなりました。多くの会社が、いわゆるゼロゼロ融資（実質無担保・無利子の融資）を利用したことで、借入が増えた。結果、過剰債務の会社が増えた！みたいな。
繰り返しになりますが、いくら多額の借入をしようと、借入自体は「資産＝負債」です。よって、借入をしたから過剰債務になるわけではありません。
そこを間違えると、過剰債務を恐れるあまり、借入を過度に嫌うこととなり、ひいては、ムダに資金繰りを悪くすることになってしまいます。社長は、じゅうぶんに気をつけましょう。
では、債務超過におちいる原因はどこにあるのか？
原因その１・赤字でおカネが減る
ここからは、債務超過のおもな原因を確認していくことにしましょう。まずは、「赤字」です。赤字になると、おカネ（預金）が減ります。つまり、資産が減るので債務超過に傾くわけです。
たとえば、資本金100万円で会社を設立したとします。このときの決算書（貸借対照表）は、「資産（預金）100万円、資本金100万円」です。「資産＞負債」なので、債務超過ではありません。
ここで、銀行から1,000万円の融資を受けたとします。すると、決算書は「資産（預金）1,100万円、負債1,000万円、資本金100万円」です。やっぱり「資産＞負債」なので、債務超過ではありません。
では、その後、商売が不調で「売上100万円、費用・損失300万円」となったらどうでしょう。おカネ（預金）は200万円減ることになります（100万円ー300万円）。
すると、決算書は「資産（預金）900万円、負債1,000万円、資本金100万円、利益剰余金▲200万円」です。利益剰余金について、ここではひとまず置いといて、資産・負債に注目すると…
資産900万円＜負債1,000万円ですから、債務超過になってしまいました。というわけで、赤字でおカネが減ることは、債務超過の原因になることがわかります。
ふりかえって、借入をした時点では債務超過にはなりません。借入（負債）と同額のおカネ（資産）も増えるからです。ところが、赤字になると、借りたおカネ（資産）を目減りさせることになってしまいます。
だから赤字はマズいのだ、ということを理解しておきましょう。赤字（利益がマイナス）自体がマズいというようりは、結果として債務超過に傾くことに、赤字が抱える本当の問題があります。
原因その２・モノを買っても利益が増えない
もうひとつ、債務超過の原因を確認してみましょう。それは、「モノを買っても利益が増えない」というケースです。
さきほどと同じく、資本金100万円で会社を設立したとします。このときの決算書（貸借対照表）は、「資産（預金）100万円、資本金100万円」です。「資産＞負債」なので、債務超過ではありません。
ここで、銀行から1,000万円の融資を受けたとします。すると、決算書は「資産（預金）1,100万円、負債1,000万円、資本金100万円」です。やはり「資産＞負債」なので、債務超過ではありません。
続いて、銀行から借りた1,000万円を使って、自社製品の製造機械を買ったとします。すると、決算書は「資産（預金100万円＋製造機械1,000万円）1,100万円、負債1,000万円、資本金100万円」です。やっぱり「資産＞負債」なので、債務超過ではありません。
その後、製造機械を使用することで「減価償却費」が発生します。ここでは、年間200万円としましょう。すると、毎年200万円の費用（減価償却費）が発生するいっぽうで、資産（製造機械）は200万円ずつ減っていきます（５年間）。これが、減価償却です。
では、製造機械を買ったことで、売上が500万円、仕入が200万円増えたらどうでしょう。「売上500万円ー仕入200万円＝利益300万円」で、おカネが300万円増えることになります。
すると、決算書は「資産（預金400万円＋製造機械800万円）1,200万円、負債1,000万円、資本金100万円、利益剰余金100万円」です。ここでもなお、「資産＞負債」なので、債務超過ではありません。
ところが、です。もし、製造機械を買っても利益が増えなかったらどうでしょう。わかりやすいように、売上ゼロ（仕入もゼロ）を仮定してみます。すると、決算書は…
資産（預金100万円＋製造機械800万円）900万円、負債1,000万円、資本金100万円、利益剰余金▲200万円です。よって、「資産＜負債」で、債務超過になってしまいます。
というように、モノ（資産）を買っても利益が増えないときには、債務超過に傾くことを覚えておきましょう。ステータス（見栄）目的で社長が高級車を買う、などはその典型例です。
まとめ
ちまたには、もっともらしいウソがありますが。借入するから債務超過になる！というハナシもまた、そんなウソの１つです。と聞いて、驚かれるようであれば、本記事を確認しておきましょう。
借入すること自体は、債務超過の原因にはなりません。これがわかっていないと、借入を過度に嫌うこととなり、ひいては、ムダに資金繰りを悪くしてしまうので注意が必要です。
