銀行に試算表を信じてもらう方法

銀行に試算表を信じてもらう方法についてお話をします。融資を受けようと試算表を提示してみたものの「次の決算を見てから」と言われてしまう…というような会社は押さえておきましょう。

次の決算を見てから、と言われる

銀行融資に関する相談として、「銀行に試算表を信じてもらえない」というものが挙げられます。つまり、融資を受けようと試算表を提示してみたものの「次の決算を見てから」と言われてしまう…みたいな。

端的にいえば、試算表の内容は信用ならないので、決算書ができるまでは融資ができないということです。

決算日が近い場合にはいたしかたないにしても、決算日まで間がある（数ヶ月以上）にもかかわらず信じてもらえないのでは、いま融資を受けたい社長であれば困ってしまいます。

では、どうしたら銀行に試算表を信じてもらえるのか。おもな方法は次のとおりです↓

このあと、順番に確認を誌ていきます。

銀行に試算表を信じてもらう方法

定期的に提示する

そもそも、銀行に試算表を信じてもらえないのはなぜなのか。試算表に「ウソ」があるケースが少なくないからです。ここでいうウソには、故意もあれば、故意ではないものも含まれます。

まず、故意とは粉飾（利益や資産の水増し）です。融資を受けたいがために、粉飾をする会社はあります。さすがに決算書では粉飾をしないにしても、試算表では「ひとまず」粉飾をする会社もあるのです。ゆえに、銀行は試算表の粉飾を警戒しています。

この点、試算表を「定期的に提示している」と、銀行の警戒はやわらぐものです。定期的に提示をするとなると、会社は試算表での粉飾がしづらくなります。とくに、決算が近づいてからの粉飾は、決算書で帳尻を合わせづらくなるからです。

たとえば、期首から９ヶ月目の売上高合計が１億円だったとします。ここで、試算表の粉飾をして、売上高合計を1.5億円にしたらどうなるか。決算時点で1.5億円には届かなかった場合には、困ったことになるでしょう。帳尻を合わせるためには、決算書まで粉飾しなくてはいけません。

極端な例ではありましたが、状況としては似たようなケースがいろいろと考えられます。なので、試算表を定期的に提示することが、銀行に対して「信用の証」にもなるのです。

なお、定期的に提示するためには、試算表を定期的に作成する必要があります。年に１回、融資を受けようとするタイミングでだけ、試算表を提示するから銀行に信じてもらえないのです。

だから、試算表は毎月つくること。そのうえで４半期にいちど、銀行に試算表を提示するのがよいでしょう。毎月担当者が来訪してくれる銀行や、メール添付で送れる銀行であれば、毎月提示するのもおすすめです。

決算書と整合性がある

試算表にはウソがある。ウソには故意もあれば、故意でないものもあるといいました。故意が粉飾であることは前述したとおりです。

いっぽうで、故意ではない粉飾とは何なのか。単純に、精度が低い試算表です。わかりやすい例を挙げれば、毎月棚卸しをしていない、毎月減価償却をしていない、など。すると、当然ながら試算表の内容は不正確なものとなり、場合によっては粉飾と同じく、利益や資産の水増しが生じます。

たとえば、年間で1,200万円（ひと月あたり100万円）の減価償却費が発生する会社があったとして。毎月の試算表では、減価償却費を計上せず、決算でまとめて計上していたとします。

このとき、試算表では毎月90万円の利益が出ていれば、黒字に見えるわけですが、いざ決算書ができあがると一転赤字です。銀行としては、「試算表の利益は何だったのか」と落胆するでしょう。

そうなると、以後は試算表を提示しても「精度が低い試算表」として、信じてもらえなくなります。これを避けるためには、試算表の精度を上げることです。銀行に対しては、「試算表も決算書と同じ精度でしあげています」といえるようになりましょう。

その結果、決算書との整合性がある試算表ができあがります。つまり、試算表の利益と、決算書の利益とで「大きなズレ」が生じない状況です。これができると、試算表も信じてもらいやすくなります。

口座内での取引が多い

銀行が試算表を信用できない理由は、ほかにもあります。試算表だけだと裏が取れない、というものです。言ってみれば、試算表は仕訳（経理処理）しだいで、どうにもできてしまいます。

ところが、その銀行の口座内の取引であれば、そうはいきません。たとえば、売上代金の入金です。Ａ銀行に試算表を提示して融資を受けようとする場合、Ａ銀行は自行の口座内の取引を確認します。

このとき、試算表の売上高について、Ａ銀行の口座内に入金取引があれば、Ａ銀行は「試算表が正しい」との確信を持てるわけです。が、入金が他行の口座であった場合には、Ａ銀行は裏が取れないことになります。

これが、試算表を信用できない理由になるのです。だとすれば、試算表を信じてもらいやすいのは、口座内取引が多い銀行だとわかります。通常は、メインバンクであるはずです。

メインバンクは融資を受けやすい、積極的に融資をしてくれるというハナシがありますが、その理由の１つとして、「口座内取引が多い」ことが挙げられます。

したがって、期中に試算表をもとに融資を受けたいのであれば、口座内での取引が多い銀行（≒ メインバンク）に、融資を依頼するようにしましょう。ろくろく口座内の取引がないような銀行に試算表を持ち込んでも、信じてもらえないのは当然です。

まとめ

銀行に試算表を信じてもらう方法についてお話をしました。融資を受けようと試算表を提示してみたものの「次の決算を見てから」と言われてしまう…というような会社は押さえておきましょう。

割合でいえば、試算表を信じてもらえないケースが多いものです。