中小企業の決算書は銀行に信用されないからすべき３つのアピール

中小企業がつくる決算書は、銀行から信用されにくい。

えっ、そうなの？と言うのであれば気をつけましょう。自社（じぶん）の決算書を信用してもらえるように、すべきアピールについてお話をしていきます。

誰かの思惑に満ちた決算書を信用できるのか？

会社・事業における銀行融資について。

借り手、とくに中小企業がつくる決算書は、「銀行から信用されにくい」ことを知らない。あるいは理解をしていない会社・人は少なくないようです。

事実、「自社（じぶん）の決算書を信用してもらえるよう、銀行にアピールしています」という話はほとんど見聞きすることがありません。

結果として、決算書が銀行から信用されないのであれば。融資が受けにくくなる、などの不利益が見込まれるところです。

でもなぜ、中小企業の決算書は信用されにくいのか？ もっとも大きな理由は、中小企業の決算書が「外部の目にさらされる機会が少ないから」です。

ここで言う「外部」とは、おもに投資家（株主）を指します。この点で、中小企業の多くは「経営者＝投資家（株主）」であり、日常的な外部の目がありません。

したがって、中小企業がつくる決算書は「経営者の思惑（たとえば、税金を安くしたい、利益を水増ししたい、とか）」に左右されやすいものとなります。

いっぽうで、大企業・上場会社がつくる決算書は、法が要求する適時・適正な情報開示を通じて、第三者である投資家の厳しい目にさらされています。

では、どちらの決算書が、より信用できますか？ というハナシです。比較をすれば、大企業のほうが信用されやすく、中小企業のほうが「信用されにくい」ですよね。

そこで。中小企業の決算書は銀行に信用されないからこそ、すべきアピールについてお話をしていきます。次の３つです ↓

それでは、このあと順番に見ていきましょう。

中小企業の決算書は銀行に信用されないからすべきアピール

《アピール①》粉飾はしていない、をアピールする

銀行融資を受けるにあたり、決算書に求められることのひとつに「利益」が挙げられます。利益が多いほうが、融資を受けやすい。

ゆえに、借り手は「粉飾決算（利益の水増し）」の誘惑にかられることがあります。

たとえば、在庫。粉飾テクニック（という言い方もおかしいけれど）として、在庫を水増しすると利益を増やすことができる。というのは有名なハナシでしょう。

そこで、「銀行に対する決算書の見栄えをよくするために、ここはひとつ在庫を水増ししようか」となることがあるわけです。

したがって銀行は、在庫が多いと「粉飾しているんじゃないのかなぁ？」という目で見がちです。

銀行は同業種平均のデータを持っていますから、それに比べて明らかに多い在庫は「水増し」と考える。その分だけ決算書の利益を下方修正して評価している、かもしれません。

なにしろ、中小企業の決算書は、そもそも信用されにくいのですから。

これについて、実際に粉飾をしているのであれば自業自得ですが、粉飾などしていないのであれば「とんだ濡れ衣」です。

そんなことにならぬよう、粉飾していないことをアピールをしましょう。言い換えると、粉飾っぽく見えそうなところは、きちんと説明をするということです。

在庫が同業種平均よりも多い例であれば、たとえば「在庫の入出庫表」を提示するとか。現実に入出庫している（動いている）とわかれば、モノが実在していることの証明につながります。

もちろん、ほかにも粉飾っぽく見えそうなところ、というものはあるもので。こちらの記事などもご参考にどうぞ ↓

CHECK! 銀行に粉飾を疑われないように気をつけたい貸借対照表５つのポイント

CHECK! 融資NG間違いなし？銀行に見抜かれやすい『粉飾決算』事例７選

《アピール②》経理処理は正しい、をアピールする

冒頭、中小企業がつくる決算書は「経営者の思惑」に左右されやすい、と言いました。

この点で、銀行は「そもそも経理処理は正しく行われているのだろうか？」という目で見ているものです。

たとえば。倒産するなどして回収できなくなった売掛金について、貸倒損失として計上しているか？ その他貸倒れを見込んで、じゅうぶんな貸倒引当金を計上しているか？

これらを計上していないとなると、粉飾ということもあるし、経理処理としてもどうなんだろか。と、銀行は不安・不審に思うわけです。

 結果、一事が万事。ほかの部分もだいじょうぶなのかなぁ…？ と不安・不審は広がっていきます。やはり、中小企業の決算書は信用されにくい。

これに対する具体策のひとつとして、日本税理士会連合会が提供している『「中小企業の会計に関する基本要領」の適用に関するチェックリスト』の添付が挙げられます ↓

「中小企業の会計に関する基本要領」とは、中小企業がよりどころとするのによい会計・経理ルールです。

中小企業、とくに小規模零細企業の状況を考慮して、必要最低限・シンプルなルールになっています。

チェックリストは税理士の記名・押印入りで、「そのルールにしたがってきちんと決算書をつくっていますよ」ということのアピールになるモノです。

銀行に決算書を提示する際、チェックリストを添えることで、決算書の信用をより上げることができるでしょう。

ちなみに、チェックリストをもとに決算書を見ていくと。「あらら、ウチの決算書ダメだわ…」ということに気づくこともしばしばです。

銀行融資のことはさておいても、ぜひいちどチェックをしてみることをおすすめします。

《アピール③》黒字は続く・赤字は続かない、をアピールする

銀行は、中小企業の決算書を見て、こんなことを考えています ↓

「黒字はたまたまかも」「赤字は続くかも」

つまり、このたびの黒字は一時的なものかもしれない。このたびの赤字はしばらく続くかもしれない、と「保守的」に見ている。ということです。

実際に、中小企業の業績は、大企業ほどには安定していない、と言えるでしょう。

これに対して、借り手が「黒字は続く・赤字は続かない」と考えるのであれば、それをきちんとアピールすべきです。

具体的には、決算報告・決算説明の場をつくること。決算書をただ銀行に渡すだけではなく、決算書を見せながら話をするようにしましょう。

このとき、「口頭」ばかりでは説得力に欠けますから、「書類」を添えることが大切です。

たとえば、今回の決算書の要点のまとめ（前期との比較、課題・問題とその対策など）、来期の利益計画書や、予測資金繰り表など。

これらが説得材料となり、「黒字は続く・赤字は続かない」をアピールすることにつながります。

CHECK! 渡すだけじゃダメ！決算書を持って銀行へ行こう【決算報告・説明のポイント】

そんなのメンドーだ。そんなことをしているなんて、ほかで聞いたことがない。そう思われるかもしれませんが。

だからこそ、ほかにやっている会社・人が少ないからこそ、大きなアピールになるのです。

結果として、銀行からの信用につながり、融資を受けやすくなるなどの効果も期待できるでしょう。

また、なによりも。みずから決算書を分析したり、計画を立てたりすることは、会社・事業の持続や成長に必ず役立ちます。

まずは銀行への決算報告・決算説明をきっかけにでも、それらに取り組んでいきましょう。

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まとめ

中小企業の決算書は銀行に信用されないからすべき３つのアピールについてお話をしてきました。

決算書が銀行から信用されないと、融資が受けにくくなるなどの不利益が見込まれます。

融資を受けたい、融資を活かしたいのであれば、信用されるようにアピールをしていきましょう。