自社の決算書が、銀行により厳しく見られる場面についてお話をしていきます。
うっかりしていると、受けられるはずの融資が受けられなくもなってしまいますから。それぞれの場面と、対策について確認をしていきましょう。
うっかり者の融資は遠のく。
会社が融資を受ける際、銀行に厳しく見られるのが「決算書」。
この点で、いつにもまして「より厳しく見られる場面」というものがあります。いつもよりも、いろいろと質問をされる、説明や書類を求められる、深く追及される。
結果、融資を受けることができなかった… ということもあるでしょう。
ではその「より厳しく見られる場面」とは？ 具体的には、次の３つになります↓
- 業績が悪い
- 銀行が大きい
- 粉飾の疑いがある
うっかりしていると、受けられるはずの融資が受けられなくもなってしまいますから。それぞれの場面と、対策について確認をしていきましょう。
それではこのあと、順番に見ていきます。
自社の決算書が銀行により厳しく見られる３つの場面
【場面１】業績が悪い
会社の業績が悪くなると、銀行は、その会社の決算書をより厳しく見るようになります。「ほんとうはもっと厳しいのではないか？」と、銀行は考えるからです。
すると、業績が良いときには「スルー」されていたようなことでも、深い追及をされやすくなります。
たとえば、社長に対する貸付金。会社が社長から返済してもらえそうもなければ、資産とは言えず、銀行の評価上は資産からマイナスされることになります。
資産が減れば、相対的に負債が増えるので、「債務超過（資産よりも負債が多い状態）」に近づく。実際、債務超過になれば、銀行は融資を躊躇するところです。
したがって、赤字続きで、債務超過に近い状態（＝業績が悪い）になると、より厳しく資産をチェックされることを覚えておきましょう。社長に対する貸付金は、その一例になります。
じゅうぶんに利益も出ていて、資産超過であれば、大目に見られていたことも。業績が悪くなると、そうはいかない、ということです。
似たようなところでは、多すぎる仮払金、多すぎる現金などが挙げられます。これらはたいてい、「ずさんな経理」のあらわれであり、資産とは言えないものです。よって、やはり追及を受けることになります。
追及されるのはツラいものであり、そのときに言い訳しかできないのであれば（おそらく言い訳しかできません）、社長としては苦しいところです。業績悪化の苦しさもあいまって、苦しいばかりです。
というわけで、厳しく追及される前に、つまり、業績が良いうちに、それら（貸付金・仮払金・現金など）はキレイに整理しておきましょう。
ちなみに。業績が悪い会社は、費用を隠していることがあります。これは「粉飾決算」ということではなく、「ほんとうはかけるべきコストをかけることができていない」という意味です。
たとえば、社員の教育費、売上を促進するための広告費、効率性をあげるための機器・ソフトの購入など。業績が悪い会社は、こういったコストが必要だとわかっていても、おカネをかけることができません。
これを「費用が隠れている」と考えると、「ほんとうはもっと業績が悪い（費用とすれば利益が減るから）」とも言えるでしょう。銀行は、そのような見方もしているものです。
【場面２】銀行が大きい
大きい会社と小さい会社とがあるように。銀行にも、大きい銀行と小さい銀行とがあります。
具体的に言うと、大きい銀行とは「都市銀行」。小さい銀行は、「信用金庫・信用組合」。中くらいの銀行が、「地方銀行」といった具合です。
このうち、都市銀行は、決算書をより厳しく見る傾向があります。次いで、地方銀行。いちばん緩く見るのが、信用金庫・信用組合です。
個々の銀行によって、厳しさに違いはあるものの。おおむね「銀行の大きさ」によって、決算書を見る厳しさは異なる、と考えておくとよいでしょう。
イメージとして、都市銀行は、会社の業績が良かろうと悪かろうと、つねに決算書を厳しく精査する。さきほどの【場面１】の例で言えば、貸付金も仮払金も現金も、容赦なく資産からマイナスするイメージです。
これが、信用金庫・信用組合となると。会社に対してヒアリングをしながら、状況を確認しつつ、資産からマイナスすることもあればしないこともある。地方銀行は、都市銀行と信用金庫・信用組合のあいだくらいの厳しさで対応する。と、そんなイメージです。
ネームバリューがあって、大規模展開する都市銀行には、たくさんの「優良企業」が集まります。ゆえに、厳しい目で「取捨選択」することが可能です。
ところが、信用金庫・信用組合となると。大企業ほどのネームバリューもなく、展開エリアも限られていることから、あまり取捨選択が過ぎると、融資先がなくなってしまいます。
したがって、「銀行の大きさ」によって、決算書を見る目の厳しさに差が出るわけです。
ということは、お付き合いをしておくべき銀行はどこがいいのか？ 会社の規模に合わせて、銀行を選ぶべきです。小さい会社は小さい銀行と、大きい会社は大きい銀行と。中くらいの会社は、中くらいの銀行と。
身の丈に合わない銀行を選べば、会社は銀行の厳しい目に耐えかねることもあるでしょう。銀行選びによって、融資が受けやすくなったり・受けにくくなったりすることを理解しておきましょう。
【場面３】粉飾の疑いがある
事実とは異なる決算書をつくる、いわゆる「粉飾決算」の疑いがあると、銀行により厳しく見られるようになります。ポイントは、「疑い」というところです。
実際に、粉飾をしているのであれば、厳しく見られるのは当然にしても。疑いがあるだけでも、厳しく見られる、というところにポイントがあります。
では、疑いがあるとはどういう場面をいうのか？ それは、会社が「悪意」もなく、「自覚」もなく、粉飾をしているような場面です。
たとえば。決算書を見ると、在庫（たな卸資産）がすごく多い。同業他社のデータと比較をして、すごく多い。すごく多いのは、不良在庫があるのではないか？ 架空在庫があるからではないのか？
銀行は、そういう見方をしています。
ところが、不良在庫でも架空在庫でもなく、事実、在庫をたくさん持っている会社もあるでしょう。豊富な在庫による短納期を武器に、同業他社よりも売上を伸ばしている会社だってあります。
そういったことを、銀行が確認してくれればよいのですが。
必ずしもていねいに確認をしてくれるわけでもなく、決算書を同業他社のデータと比較しただけで、「はい、不良在庫・架空在庫」と判断するケースが無きにしもあらず。前述したとおり、大きな銀行などはとくにです。
すると、その分だけ資産をマイナス評価されるので、融資は受けにくくなります。マイナスしたことで債務超過に陥るようであれば、融資を受けられなくもなるでしょう。
ほかにも、売掛金が多いとか、繰延資産が多いとか、似たようなことはあります。いずれにせよ、同業他社と比べて多いと、粉飾を疑われることがあるのは覚えておいたほうがいいでしょう。
会社に「悪意」がなくても「自覚」がなくても、粉飾を疑われることはあるということです。
したがって、決算書については、会社の側でも同業他社比較をしてみて、粉飾と疑われそうなことは洗い出しておく。そのうえで、決算書を銀行に提示する段階できちんと説明をする。これが大切です。
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まとめ
自社の決算書が、銀行により厳しく見られる場面についてお話をしてきました。
うっかりしていると、受けられるはずの融資が受けられなくもなってしまいますから。それぞれの場面と、対策について確認をしておきましょう。
- 業績が悪い
- 銀行が大きい
- 粉飾の疑いがある
