ウチの決算書見て、銀行はおカネ貸してくれるのかね･･･？
借入をしようというとき。銀行は必ず、決算書を見ています。いったいどこを見ているんだろうって、気になりますよね。
ということで。銀行借入をする前に、これだけはチェックしておきたい３つのポイントについてお話します。
銀行は決算書のココを見ている
銀行から借入をするとき、決算書の提出は欠かせません。「過去の実績」を示す決算書は、銀行にとってとても重要な審査対象になります。
実際は銀行ごとに、実に多くのチェックポイントがありますが。とくに大事な３つのポイント、これだけは押さえておきたい！というところをお話します。次のとおりです。
| チェックの趣旨 | チェック指標 | |
| １ | おカネを返すチカラはあるのか？ | キャッシュフロー |
| ２ | 財産の蓄えはあるのか？ | 債務超過 |
| ３ | おカネを借り過ぎてはいないか？ | 債務償還年数 |
いくら貸してくれるかな？ということのその前に。そもそも貸してもらえそうかな？ということのチェックポイントになります。
《キャッシュフロー》おカネを返すチカラはあるのか？
おカネを貸すのであれば、当然、「貸したカネ返せよ」というハナシであり。ほんとうに返せるんだよね？というのが気になるところです。
返済能力をはかる「キャッシュフロー」
「ほんとうに返せるか」という点で、おカネを返すチカラ、いわゆる「返済能力」が問われることになります。
この返済能力をはかる具体的な指標として、「キャッシュフロー」が挙げられます。これを算式でいうと、
キャッシュフロー＝税引後利益 ＋ 減価償却費
税引後利益と減価償却費はどこにある？
算式について少し補足します。税引後利益は、決算書のなかの「損益計算書」の末尾から拾うことができます。
減価償却費も、同じく損益計算書のなか。経費科目がズラッと並んでいるなかに、見つけることができるはずです。ということで、その税引後利益と減価償却費を足します。
たとえば。税引後利益 1,000万円、減価償却費 500万円の会社であれば。キャッシュフローは、「1,000万円＋500万円」で1,500万円です。
「税引後利益＋減価償却費」が意味するもの
税引後利益、つまり、利益が「返済能力」として見られることに不思議はないでしょう。ところが、そこに減価償却費を加算するのはどういうこと？
ひとことで言うと。減価償却費には、「おカネの動きを伴わない経費」という特殊性があるからです。会計上のテクニックとして計算される減価償却費の金額について、おカネの支払いはないのです。
おカネの支払いがないのであれば、その分だけ使えるおカネが溜まっているはずだよね。ということで利益に加算しています。このあたりが「へ？」という場合には、次の記事も参考に。
「キャッシュフローがマイナス」の会社におカネを貸せる？
ということで、キャッシュフローについてまとめてみると。
キャッシュフロー＝1年間に溜まるおカネ＝年間で返済に回せる金額
ですから、キャッシュフローがマイナスであれば、「正直、貸せないわぁ」となるわけです。だって、理屈としては「1円も返せやしない」ということですからね。
銀行からおカネを借りるにあたっては。できるだけ潤沢なキャッシュフローが望ましい、ということはいまさら言うまでもありません。
不用意に節税をはかり、利益を圧縮していると。こういう時に困ることになるのは覚えておきましょう。
キャッシュフローに関する詳しい記事はコチラもどうぞ ↓
《 債務超過 》財産の蓄えはあるのか？
チェックポイントの２つめ。いざという時に、「カタに取る」ものはあるんだろうねぇ？といったところです。
いざという時の「カタ」をはかる
会社には、現金はもちろん、車や備品などその他いろいろな「資産（財産）」があります。いっぽうで、未払金や借入金などの「負の資産」として「負債」もあります。
ではでは。もしも今この瞬間に、会社をタタむとしたら。どれだけのおカネが残るのか？次の算式で考えることになります。
資産 － 負債
これがプラスであれば、おカネは残るし、マイナスであればおカネが残らない。ですから、銀行はこれから新たにおカネを貸そうという時に。この算式がプラスであるかどうかを気にしています。
いざという時。プラスであればカタにとれるモノがあるけれど。マイナスだったら取りっぱぐれることになる、ゆえに貸せない。実にまっとうです。
資産と負債はどこで見る？
資産と負債は、決算書のなかの「貸借対照表」からわかります。貸借対照表を図解してみます。
げ、貸借対照表とかよくわかんないし･･･と怯えることはありません。すぐに終わります。
左側の「資産の部 10,000」と右側の「負債の部 7,000」を見てください。これは、「資産が合計で10,000」「負債が合計で7,000」であることを表わしています。
ちなみに、貸借対照表左右の合計金額は常に一致しています。これは、複式簿記と言われる会計のルールに依っています。
ということで、貸借対照表から「資産の部」「負債の部」の合計金額を拾ってみましょう。
純資産の部がプラスかマイナスか？
「資産の部」と「負債の部」の合計金額がわかったら。さきほどの算式に当てはめましょう。「資産 10,000－負債 7,000＝3,000」ですよね？これは「純資産の部」の数字でもあります。
ほほう、3,000のカタは取れそうだな。とニヒルに笑ってみましょう。とってもワル者っぽく見えますよ。
ところで。もしも負債のほうが資産よりも多かったら？図解をすると、
「純資産の部」がマイナス。そう、これこそが「債務超過」です。カタに取るものがない債務超過状態の会社に、銀行は融資をイヤがります。
債務超過に関する詳しい記事はコチラもどうぞ ↓
《 債務償還年数 》おカネを借り過ぎてはいないか？
さいごのチェックポイント、債務償還年数。身の丈を超えて、おカネを借り過ぎてはいないかを確認です。借入は計画的に。
借入は何年で返せるんだ？
まずは結論から。銀行は借入の返済期間について、おおむね次のように考えています。
債務償還年数 ＜ 10年
債務償還年数というのは、文字通り、債務を返済するまでの年数。銀行は、借入金額の上限は「10年」の間で返せる金額と見ています。完済までに10年を超えるのであれば、「貸し過ぎだ」ということです。
債務償還年数の求め方
で、その「債務償還年数」とやらはどのように計算するのか？カンタンです。
債務償還年数＝有利子負債 ÷ キャッシュフロー
「有利子負債」というのは、利息の支払がある負債。つまり、銀行借入のことです。貸借対照表の「負債の部」から銀行借入金の額を拾い出してみましょう。
「キャッシュフロー」はひとつめのチェックポイントで計算しましたよね？有利子負債をキャッシュフローで割ってみて。10年を切るかどうか、確認です。
まとめ
銀行借入の際の決算書チェックポイントについて見てきました。
念のためお断りしておきますが。上記の説明は非常に簡易的なレベルにとどめています。実際には、もっと細かい論点がありますし、ケースバイケースです。
債務償還年数が10年を超えても貸してくれることもあれば、キャッシュフローが潤沢であっても貸してくれないことはありえます。
ですから、お話したことはあくまで目安です。目安ではありますが、間違いなく「銀行の視点」として重要な部分。
そして大事なことは。「銀行の視点」でありながら、会社自身にとっても「財務力強化の視点」になることです。
自社の決算書をニラみながら、どうしたら財務基盤を強化できるかな？と考える際にも。３つのチェックポイントを活かしてみましょう。
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