『クレジットカード払い』の仕訳・書類の保存まとめ【フリーランスの経理】

” クレジットカードを使って支払った経費、どうやって仕訳するの？ ”

フリーランスがクレジットカード払いをしたときの「仕訳」と、それに伴う「書類の保存」についてお話をします。

「１度で済まない」が難しい？ クレジットカードの仕訳

経理をするにあたり、フリーランスがアタマを悩ませることのひとつに「仕訳」が挙げられます。

” コレって、仕訳はどうすんの？ ”

ということで、本記事では「クレジットカード払い」をしたときの仕訳についてお話をしていきます。

「クレジットカード払い」の仕訳が悩ましいのは、１度ならず２度までも、「仕訳をしなきゃいけないのかなぁ…？」というタイミングが生じることです。

２度のタイミングとは、

上記２度のタイミングそれぞれで、「どのように仕訳をすればよいのか」をこのあと見ていきます。

加えて後段では、クレジットカード払いをしたときの「領収書・レシート」や、カード会社発行の「利用明細書」など、書類の保存についてもお話をします。

クレジットカード払いの仕訳

クレジットカード払いをしたときの仕訳については、「クレジットカード」と「利用額引落し口座」の状況に応じて、仕訳が異なります。具体的には、

上記の「状況」に応じて、仕訳はケースバイケースです。「クレジットカード」と「利用額引落し口座」の状況に応じて仕訳が変わります。

以下、じぶんがどのケースに当てはまるかを確認したうえで、仕訳をしましょう。６つのケースに分かれます ↓

複数枚のクレジットカードを併用している場合には、そのカードごとに６つのケースのいずれに該当するのかを当てはめましょう。

それではこのあと、それぞれのケースごとに仕訳を提示していきます。

《ケース①》カード／仕事専用、口座／仕事専用または仕事・プライベート兼用

クレジットカードは「仕事専用」、利用額引落し口座は「仕事専用」または「仕事・プライベート兼用」、というケースの仕訳です。

【クレジットカード払いで買い物をしたとき】

［例］クレジットカードで、接待飲食代 20,000円を支払いました

左側（借方）の勘定科目は、支払いの内容に応じた勘定科目を選択しましょう（上記の例では「接待交際費」）。

ポイントは右側（貸方）の勘定科目です。クレジットカード会社に対する未払額として、「未払金」で仕訳をします。

クレジットカードを利用するつど、利用日の日付で、上記の仕訳をするようにします。

【クレジットカード利用額が銀行口座から引落しされたとき】

［例］クレジットカード利用額 100,000円が、銀行口座（普通預金）から引き落としされました

ポイントは左側（借方）の勘定科目である「未払金」です。

この仕訳によって、クレジットカードを利用するつど計上されてきた「未払金」を精算することになります。

《ケース②》カード／仕事専用、口座／プライベート専用

クレジットカードは「仕事専用」、利用額引落し口座は「プライベート専用」、というケースの仕訳です。

【クレジットカード払いで買い物をしたとき】

［例］クレジットカードで、接待飲食代 20,000円を支払いました

左側（借方）の勘定科目は、支払いの内容に応じた勘定科目を選択しましょう（上記の例では「接待交際費」）。

ポイントは右側（貸方）の勘定科目です。じぶん自身（事業主）に立て替えてもらった（借）という見方で、「事業主借」とします。

クレジットカードを利用するつど、利用日の日付で、上記の仕訳をするようにします。

【クレジットカード利用額が銀行口座から引落しされたとき】

［例］クレジットカード利用額 100,000円が、銀行口座（普通預金）から引き落としされました

このケースでは、引落し時に「仕訳が無い」のがポイントです。

プライベート専用口座からの引落しであるため、その口座を貸借対照表に載せる必要がありません。よって、仕訳も必要ありません。

前述の【クレジットカード払いで買い物をしたとき】の仕訳のみでOKです。

ただし、引落とし口座を仕事専用（または仕事・プライベート兼用）口座に移し、《ケース①》として経理することをおすすめします。

《ケース③》カード／仕事・プライベート兼用、口座／仕事専用または仕事・プライベート兼用

クレジットカードは「仕事・プライベート兼用」、利用額引落し口座は「仕事専用」または「仕事・プライベート兼用」、というケースの仕訳です。

【クレジットカード払いで買い物をしたとき】

クレジットカードを「仕事（経費）」で使ったか、「プライベート（経費じゃない）」で使ったかで、仕訳が分かれます。

［例１・仕事］クレジットカードで、接待飲食代 20,000円を支払いました

左側（借方）の勘定科目は、支払いの内容に応じた勘定科目を選択しましょう（上記の例では「接待交際費」）。

ポイントは右側（貸方）の勘定科目です。クレジットカード会社に対する未払額として、「未払金」で仕訳をします。

［例２・プライベート］クレジットカードで、プライベートで使う電化製品代 30,000円を支払いました

左側（借方）の勘定科目は「事業主貸」です。じぶん自身（事業主）の私費を立て替えてあげた（貸）という見方で、「事業主貸」とします。

また、右側（貸方）の勘定科目は、クレジットカード会社に対する未払額として、「未払金」で仕訳をします。

クレジットカードを利用するつど、利用日の日付で、上記「例１・仕事」または「例２・プライベート」の仕訳をするようにします。

【クレジットカード利用額が銀行口座から引落しされたとき】

［例］クレジットカード利用額 100,000円が、銀行口座（普通預金）から引き落としされました

ポイントは左側（借方）の勘定科目である「未払金」です。

この仕訳によって、クレジットカードを利用するつど計上されてきた「未払金」を精算することになります。

《ケース④》カード／仕事・プライベート兼用、口座／プライベート専用

クレジットカードは「仕事・プライベート兼用」、利用額引落し口座は「プライベート専用」、というケースの仕訳です。

【クレジットカード払いで買い物をしたとき】

クレジットカードを「仕事（経費）」で使ったか、「プライベート（経費じゃない）」で使ったかで、仕訳が分かれます。

［例１・仕事］クレジットカードで、接待飲食代 20,000円を支払いました

左側（借方）の勘定科目は、支払いの内容に応じた勘定科目を選択しましょう（上記の例では「接待交際費」）。

ポイントは右側（貸方）の勘定科目です。じぶん自身（事業主）に立て替えてもらった（借）という見方で、「事業主借」とします。

クレジットカードを利用するつど、利用日の日付で、上記の仕訳をするようにします。

［例２・プライベート］クレジットカードで、プライベートで使う電化製品代 30,000円を支払いました

このケースでは、カード利用時に「仕訳が無い」のがポイントです。

カード利用がプライベート、引落し時の口座もプライベートである場合には、事業にはまったく関係がありません。ゆえに仕訳の必要もありません。

【クレジットカード利用額が銀行口座から引落しされたとき】

［例］クレジットカード利用額 100,000円が、銀行口座（普通預金）から引き落としされました

このケースでは、引落し時に「仕訳が無い」のがポイントです。

プライベート専用口座からの引落しであるため、その口座を貸借対照表に載せる必要がありません。よって、仕訳も必要ありません。

前述の【クレジットカード払いで買い物をしたとき】の仕訳のみでOKです。

ただし、引落とし口座を仕事専用（または仕事・プライベート兼用）口座に移し、《ケース③》として経理することをおすすめします。

《ケース⑤》カード／プライベート専用、口座／仕事専用または仕事・プライベート兼用

クレジットカードは「プライベート専用」、利用額引落し口座は「仕事専用」または「仕事・プライベート兼用」、というケースの仕訳です。

【クレジットカード払いで買い物をしたとき】

［例］クレジットカードで、プライベートで使う電化製品代 30,000円を支払いました

左側（借方）の勘定科目は「事業主貸」です。じぶん自身（事業主）の私費を立て替えてあげた（貸）という見方で、「事業主貸」とします。

また、右側（貸方）の勘定科目は、クレジットカード会社に対する未払額として、「未払金」で仕訳をします。

クレジットカードを利用するつど、利用日の日付で、上記の仕訳をするようにします。

【クレジットカード利用額が銀行口座から引落しされたとき】

［例］クレジットカード利用額 100,000円が、銀行口座（普通預金）から引き落としされました。

ポイントは左側（借方）の勘定科目である「未払金」です。

この仕訳によって、クレジットカードを利用するつど計上されてきた「未払金」を精算することになります。

ただし、引落とし口座をプライベート専用口座に移し、《ケース⑥》として経理することをおすすめします。

《ケース⑥》カード／プライベート専用、口座／プライベート専用

クレジットカードは「プライベート専用」、利用額引落し口座は「プライベート専用」、というケースの仕訳です。

【クレジットカード払いで買い物をしたとき】

［例］クレジットカードで、プライベートで使う電化製品代 30,000円を支払いました

このケースでは、引落し時に「仕訳が無い」のがポイントです。

【クレジットカード利用額が銀行口座から引落しされたとき】

［例］クレジットカード利用額 100,000円が、銀行口座（普通預金）から引き落としされました

このケースでは、引落し時にも「仕訳が無い」のがポイントです。

クレジットカードがプライベート専用、利用額を引き落とされる口座もプライベート専用であれば、事業にはまったく関係がありません。

ゆえに、始めから終わりまで、なにも仕訳をする必要がありません。

クレジットカード払いをしたときの書類の保存

クレジットカード払いをしたときの書類の保存についてお話をします。

クレジットカード払いに関する書類は２つある

クレジットカード払いに関する書類として、次の２つが挙げられます ↓

「領収書またはレシート」は、クレジットカードで買い物をするつど、クレジットカード利用店で発行をしてもらうものです。

リアルのお店（実店舗）であれば、「紙」で受け取ります。Webでの買い物であれば、「電子データ（メール、PDFなど）」で受け取ります。

また、「利用明細書」は、１ヶ月間のクレジットカード利用履歴をまとめて、クレジットカード会社が発行するものです。

紙を「郵送」で受け取っている人もいれば、WEB明細として「ネット」上で確認をしている人もいるでしょう。

２つとも保存する

前述した、「領収書またはレシート」と「利用明細書」は、２つとも保存をするようにしましょう。

この２つの書類がそろってはじめて、「カードを使ったとき」と「利用額を引き落とされたとき」の両方の情報を網羅することができます。

逆に、どちらか一方が欠けると網羅できません。

「領収書またはレシート」だけでは、その利用額がいつ引きとされた（支払った）のかがわかりません。

「利用明細書」だけでは、カードを使ったときの日付・利用店舗名までしかわからず、「内容（なにを買ったか）」が不足します。

したがって、「領収書またはレシート」と「利用明細書」は、２つとも保存をするようにしましょう。

なお、ネット上の領収書や利用明細書などで、閲覧期限があるものには注意をしましょう。期限を過ぎる前に印刷をする（あるいはPDFなどにして保存する）のをお忘れなく。

まとめ

「クレジットカード払い」の仕訳・書類の保存について、お話をしてきました。

仕訳については、クレジットカードと引落し口座の状況に応じてケースバイケースですから気をつけましょう。

また、書類の保存については、２つの書類が保存の対象であることに注意が必要です。

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