フリーランスは知らなきゃダメな経理・税金系『公式・計算式』５選

フリーランスが経理・税金にかかわるにあたり、「これは役に立つであろう」という公式・計算式についてのお話です。

フリーランスは知らなきゃダメな経理・税金系「公式・計算式」

フリーランスが経理・税金にかかわるにあたり、「これは役に立つであろう」という公式・計算式についてお話をします。

世の中にはさまざまな公式や計算式がありますが。そのなかから、これはフリーランスが知っておくべきというものを５つ。こちらです ↓

それでは、順番に見ていきましょう。

納める所得税の金額

フリーランスと言えば「確定申告」、確定申告と言えば「税金」。

というわけで、確定申告で計算する税金「所得税」の金額を求める公式・計算式です ↓

本業の稼ぎに対する所得税を「おおむね知りたい」のであれば上記のとおりです（本業以外の稼ぎがある場合には別途計算が必要です）。

確定申告期限のまぎわになって、思わぬ納税額にあわてているようではいけません。年の途中のうちからでも、おおむねつかんで準備をしておきましょう。そのための公式・計算式です。

以下、式中の用語を補足します。

収入・費用

端的に言うのであれば、「収入＝売上」「経費＝仕入・諸経費」です。

したがって、「収入 − 経費」で「利益」を計算している、ということになります。

式の後半で「税率」をかけ算して所得税を計算することから、利益が大きければ大きいほど税金が高くなることがわかります。

だからみなさん、経費を増やして（利益を減らして）税金を安くしようと考えるわけですね。

青色申告特別控除

税務署に「青色申告承認申請書」を提出することで、「青色申告特別控除」という金額を、前述の「収入 − 経費」からさらにマイナスします。

よって、青色申告特別控除とは、経費を増やして税金を減らすのと同じ効果があります。経費とちがうのは、実際におカネを払わなくてもいいこと。これはオトクです。

青色申告特別控除でマイナスできる金額は、経理の方法などに応じて「65万円または10万円」です。詳しくはこちらの記事もどうぞ ↓

CHECK! フリーランスの確定申告に完全決着！青色申告vs白色申告

所得控除

医療費控除、配偶者控除、生命保険料控除… といった言葉を聞いたことがあるでしょうか。

これらは「所得控除」と呼ばれ、前述の「収入 − 経費」からさらにマイナスできます。

所得控除はぜんぶで14種類もあるからでしょうか、算式から「モレてしまう」ことが少なくありません。

経費ばかりでなく、所得控除もモレのないよう確認をしましょう。詳しくはこちらの記事もどうぞ ↓

CHECK! 確定申告で漏らさない･間違えないための『所得控除』講座

税率

ここまで見てきた「（収入 − 経費）− 青色申告特別控除 ｰ 所得控除」に「税率」をかけ算すれば、所得税の計算もおしまいです。

税率は、「（収入 − 経費）− 青色申告特別控除 ｰ 所得控除」の大小に応じて異なり、最大で45.945%になります。下記の税率表に当てはめて確認をしましょう ↓

上記の税率表での注意点は、右端の「控除額」です。

たとえば、「（収入 − 経費）− 青色申告特別控除 ｰ 所得控除」が 500万円の場合には、次のように計算をします ↓

5,000,000 × 税率 − 控除額 ＝ 5,000,000 × 20.420％ − 436,478 ＝584,522円

「税率」をかけ算して、そのあと「控除額」をマイナスする、という流れです。

医療費控除できる金額

前述した「所得税の計算式」に登場した「所得控除」のひとつに、「医療費控除」があります。

医療費控除には、税金を安くするという効果がありますから、漏らしたくはないものです。というわけで、押さえておくべき公式・計算式はこちら ↓

以下、式中の用語を補足します。

年間で支払った医療費（保険金受取額・高額療養費払い戻し金を除く） 

基本は、支払った医療費の額が控除の対象になりますが。医療保険から保険金の受取額や、国民健康保険から高額療養費の受取額があれば、その分は差し引いてね。ということです。

「10万円」または「｛（収入 − 経費）− 青色申告特別控除｝ × 5%」のいずれか少ない金額

なんじゃこりゃあ？ といったカンジですが。ここが「キモ」です。

まず「10万円」のほうだけ見てみましょう。そのまま、算式を次の③まで進むと「① − ②」ということですから、「支払った医療費の額 − 10万円」が医療費控除額だということです。

よく「医療費控除は、医療費が10万円以上から」と言われますが、その理由がコレです。つまり、医療費控除には 10万円の足切りがある。

ところが、ハナシはこれで終わりではありません。「10万円」の「または」として存在する「｛（収入 − 経費）− 青色申告特別控除｝ × 5%」。

「（収入 − 経費）− 青色申告特別控除」は、先ほど所得税の計算式でも登場しましたが。そこに ５％をかけ算しています。

その「｛（収入 − 経費）− 青色申告特別控除｝ × 5%」が「10万円」よりも少なければ、「｛（収入 − 経費）− 青色申告特別控除｝ × 5%」のほうを足切り額とする。ということになります。

したがって、利益（収入 − 経費）が少ないようなフリーランスであれば。医療費の支払額が 10万円以下であっても、医療費控除のチャンスはあるのです。覚えておきましょう。

生活できるか否かの分岐点売上高

会社員よりも「収入」に変動が起こりがちなフリーランスにとって。

どれだけの「売上」があれば、生活ができるか、食っていけるかを知っておくことはだいじなことです。それを考えるうえでの公式・計算式がこちら ↓

以下、式中の用語を補足します。

経費

フリーランスが本業でかかる「経費」の金額。この分は当然に稼がなくてはいけません。

ただし、ひとくちに「経費」と言っても、売上が増えるといっしょに増える経費（たとえば仕入）もあれば、売上が増えても変わらない経費（たとえば家賃）もある点は考慮が必要です。

経費をまかなうには売上を増やせばいい、ということだけではなく。経費を抑える、ということにも目を向けてみましょう。売上を増やさずとも、経費をまかなえる。これもひとつの方法です。

借入金返済額

本業について、銀行からの借入金があるならば。その返済額のうち「元金」部分は、経費とは別に稼がなくてはいけません。

支払う利息は「経費」に含まれますが、元金の返済は「経費」に含まれないから。というのがその理由です。詳しくはこちらの記事もどうぞ ↓

CHECK! フリーランスが間違いやすい預金取引の経理処理ワースト５

生活費

仕事での費用（経費）に加えて、プライベートでの費用も稼がなくてはいけません。プライベートの費用、すなわち、生活費です。

食費、住居費、衣服費などなど。じぶんの生活費の金額を把握するために、フリーランスは「家計」についても押さえておく必要があります。

前述した「経費」と同じく。生活費ををまかなうには売上を増やせばいい、ということだけではありません。生活費を見直して、必要な売上額を下げる、という発想も持ちましょう。

税金（所得税・住民税）

支払う税金の分も含めて、稼がなければいけません。税金の額は、前述した所得税・住民税の算式によって計算できます。

ここで少々難しいのは、税金の額は利益の額に応じて変わる、ということ。つまり、「経費」や「借入金返済額」「生活費」が変われば、税金の額も変わります。

すると、算式全体が堂々めぐりでは？ と思われることでしょう。その解決策は、おのおののアイデアにゆだねることにします。

また、税金に似たようなものとして、社会保険料（健康保険・国民年金など）も、税金と合わせて考慮しておく必要があることを申し添えます。

仕事と私事が混じった費用のうち経費に入れられる金額

たとえば、自宅兼事務所の家賃。仕事の部分（仕事スペース）と私事の部分（生活スペース）の両方に関わる費用です。

このような費用のことを「家事関連費（かじかんれんひ）」などと言いますが。家事関連費について、経費にすることができる金額の公式・計算式がこちらです ↓

事業用割合とは、家事関連費全体を100％としたときの「仕事（事業）の割合」を言います。

自宅兼事務所のうち、半分の面積が仕事スペースであれば、事業用割合は 50%。

したがって、「自宅兼事務所の家賃 × 50%」は経費にしてOKですよ。ということになります。

ここでのポイントは、家事関連費が丸々経費にならないということはないし、全額が経費になるということもない。事業用割合に応じて、家事関連費の一部が経費になる。ということです。

言い換えると。家事関連費を丸々経費から漏らしてしまうことがないように。家事関連費の全額を経費にしてしまう（やりすぎる）ことがないように。気をつけましょう。

なお、自宅兼事務所の家賃以外の家事関連費の具体例や、事業用割合の考え方についてはこちらの記事もどうぞ ↓

CHECK! 税務署に負けない！家事関連費の仕訳・按分・書類の経理処理

貸借対照表の「元入金」の金額

フリーランスが税務署に提出する確定申告書のなかには「青色申告決算書」の書類があります。

その４ページ目、「貸借対照表」の右下には、「元入金（もといれきん）」なる項目があります。

この元入金。とくに経理処理をした覚えもないのに、気がつくと金額が変わっている… のは、次の公式・計算式が理由です ↓

なんじゃこりゃ？ という算式ではありますが。算式の細部までは理解せずとも、会計ソフトが上記の算式にしたがって勝手に処理をしてくれます。

それはそれとして。元入金の金額は、毎年１月１日になると、前日の12月31日の状況をもとにして再計算される。この「しくみ」は押さえておきましょう。

「元入金？ さっぱりわからん」と言うのでは、無責任に過ぎるというものなので。

ちなみに、「元入金」は、会社で言うところの「資本金」のようなものです。よって、基本的には、金額が大きいほど「財務的に安全」という見方をします。

逆に金額が小さかったり、マイナスになったりだと。利益が少ない、利益以上におカネを使ってしまっている、などの問題が考えられます。

このあたりの詳細については、こちらの記事もどうぞ ↓

CHECK! 全力解説！元入金ってどういう意味？マイナスでもいいの？

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まとめ

フリーランスは知らなきゃダメな経理・税金系「公式・計算式」についてお話をしてきました。

経理・税金にかかわるにあたり、判断や行動をするにあたり役立つツールとして押さえておくとよいでしょう。