個人事業主の「元入金」について。ときおり耳にするのが、「元入金がマイナスだと融資は受けられないのか？」という、銀行融資に関する疑問です。
そこで、疑問に対する回答と理由、あわせて対策までお話をしていきます。
元入金？ なんだそれ。
個人事業主の決算書（あるいは試算表）のなかには、「元入金」なる勘定科目があります。
知らぬ者からすれば、「なんだそれ？」です。日々つかう勘定科目でもなく耳慣れず、そもそもどういう意味なのかもわからない…
そんな元入金について。ときおり耳にするのが、「元入金がマイナスだと融資は受けられないのか？」という、銀行融資に関する疑問です。元入金は、銀行融資にどう影響するのか？
ずばり、元入金がマイナスだと融資は受けにくくる。これが、結論です。この点について、本記事では次のようなお話をしていきます↓
- 【理由】元入金がマイナスだと融資が受けにくくなるのはなぜか？
- 【対策】どうしたら元入金のマイナスを防げるか？
というわけで、さきほどの「疑問」に対する「回答」と、あわせて「理由」と「対策」までお伝えしていきます。それではこのあと、順番に見ていきましょう。
【理由】元入金がマイナスだと融資が受けにくくなるのはなぜか？
そもそも「元入金」とは、決算書（あるいは試算表）のなかの「貸借対照表」に掲載されている勘定科目です。
開業時に「事業の元手」としてつかう以外に、積極的につかうことがない勘定科目が「元入金」になります。そのうえ、開業翌年以降は「勝手」に金額が変わってしまう… なぜだ？ と、アタマを悩ませた個人事業主は少なくないはずです。
それはそれとして。元入金とはなにか？ というと、「資産と負債の差額（資産ー負債）」になります。
資産とは、現金・預金、売掛金、商品、機械・自動車などの固定資産など。負債とは、買掛金、未払金、預り金、借入金など。それら、資産の総額と負債の総額との差額が「元入金」です。
では、「元入金がマイナス」とは、いったいどういう状態なのか？
もう、わかりますよね。資産の総額よりも負債の総額のほうが多い状態です。言い換えると、「資産ー負債」がマイナスという状態です。資産より負債が多いと、どうでしょう？
負債が多いなんて、ちょっとヤバそうだな… とイメージできますよね。
そのとおりです。いま持っている資産のすべてを売り払って現金化しても、負債を返済しきれない… というのが「元入金がマイナス」の状態です。イメージどおり、現実にヤバいわけです。
ちなみに、資産よりも負債のほうが大きいことを「債務超過」と呼びます。この「債務超過」を銀行はとても嫌うことを覚えておきましょう。「これ以上、おカネを貸すのはマズい。貸しても返してもらえなさそうだ」と見られるからです。
だから、元入金がマイナスだと、銀行から融資が受けにくくなるのです。
ところで、さきほどこんな話をしました。開業翌年以降は「勝手」に金額が変わってしまう、そんなハナシです。会計ソフトで経理をしていると、元入金の金額が勝手に変わっていることに気が付きます。
これは、会計ソフトで「年度を切り替える（データを翌年に繰り越す）」ときに、次のような計算を自動で実行しているからです↓
今年初めの元入金 ＝ 前年末の元入金 ＋ 前年の利益（青色申告特別控除前）＋ 前年の事業主借 － 前年の事業主貸
な、なんじゃ、こりゃ？ と、思わず腰がひける思いかもしれませんが。だからこそ、代わりに会計ソフトが自動計算をしているのだ、とも言えます。
それはさておき、この計算のなかにこそ。元入金のマイナスを防ぐヒントがあるのです。このあと、そのお話をしていきましょう。
【対策】どうしたら元入金のマイナスを防げるか？
元入金とは、「資産と負債の差額だ」というお話をしました。これを見て、思われたかもしれません。ふむふむ、だったら資産を増やして、負債を減らせばいい。そうすれば、元入金のマイナスは防げるぞ、と。
たしかに、正しい。すごく正しい。けれども、実際にそれをしようと思うと、少々わけがわからなくなります。
たとえば、資産を増やすためにモノを買えば、おカネという資産をつかうので「行って来い」です。資産は増えません。負債を減らすために借入金を返済しようとすれば、おカネをつかうので、負債も減りますが同じだけの資産も減ります。
といった具合で、「資産を増やす・負債を減らす」というのは、わかったようでわからないものなのです。そこで、さきほどの「計算」が役立ちます。もう忘れてしまったかもなので、再掲しましょう↓
今年初めの元入金 ＝ 前年末の元入金 ＋ 前年の利益（青色申告特別控除前）＋ 前年の事業主借 － 前年の事業主貸
このとおり、今年初めの元入金は、「前年の利益」と「前年の事業主借」で増えることがわかります。
いっぽうで、「事業主貸」があると、その分だけ元入金は減ります。ですから、事業主貸の金額が、利益と事業主借よりも多ければ、元入金は減るわけです。このあたり、くわしくはこちらの記事でもお話をしています↓
ところで、「事業主貸」とはなにか？ と言うと。カンタンに言えば、生活費です。仕事でつかう経費以外の支払いが「事業主貸」になります。
その事業主貸が「利益の範囲内」におさまっている限り、元入金が減ることはない。というのは、さきほどの計算式からわかることでもあります。
逆に、利益の額を超えて事業主貸が多い。つまり、利益以上に生活費を使っていると、元入金がマイナスになってしまいます（事業主借がない限り）。ですから、「稼ぎ以上に私生活でおカネを使うと元入金がマイナスになる」と理解しておきましょう。
そういう意味でも、元入金のマイナスはヤバいですよね。じぶんの稼ぎ以上に、おカネをつかってしまうようなヒトにおカネをしたくはない。銀行がそう考えるのは当然だとわかります。
というわけで。元入金のマイナスを防ぎたければ、まずは「利益を増やす」ことです。また、そんなあたりまえのことを… と思われるかもですが。そんなあたりまえのことをやっていないケースがあります。
税金の支払いを嫌いすぎるあまり、ムリやりおカネをつかって経費を増やす。経費を増やすことで利益を減らして、税金を減らしているようなケースです。これをやると、元入金はマイナスに近づきます。
ちなみに。税金は減りますが、減った税金以上におカネをつかっていますから、結果的におカネは減っていることを忘れてはいけません。そのまま税金を払ったほうが、手元に残るおカネは増えるのです。
話をもとに戻しましょう。
元入金のマイナスを防ぎたければ、まずは「利益を増やす」ことだ、というお話をしていました。それから、もうひとつ。元入金のマイナスを防ぎたければ、「事業主貸を利益の範囲内に抑える」ことです。
たとえば、年間の利益が 500万円なのであれば、事業主貸（＝生活費）は 500万円以内に抑えるということになります。
この点で。生活費としておカネをつかっていなくても、事業主貸が増えてしまうケースがあります。それは、事業用の預金口座から、プライベート用の口座におカネを移して貯金をしているようなケースです。
この場合には、事業用の預金口座からの出金を「事業主貸」として経理処理することになります。なので、実際におカネをつかっていなくても（貯金していても）、事業主貸の金額が増えて、元入金はマイナスに近づいてしまうわけです。
銀行融資を考えると、貯金をするにも「くふう」が必要だ、ということになりますね。
そこで、事業用の預金口座のなかで貯金をする方法がひとつ。プライベート用の預金口座で貯金をするのであれば、銀行融資を受けるときには、プライベート用の預金口座について銀行に情報開示する方法がひとつです。検討してみましょう。
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まとめ
個人事業主の「元入金」について。ときおり耳にするのが、「元入金がマイナスだと融資は受けられないのか？」という、銀行融資に関する疑問です。
疑問に対する回答とあわせて、その「理由」と「対策」まで押さえておきましょう。
