” 税理士に頼らず、じぶんで確定申告だっ！”
いいですね、その意気や良し。ただ、よくある間違いには気をつけて、ということで。税理士は知っている、確定申告書のよくある間違い５選についてお話をします。
税理士に頼らず、じぶんで確定申告！もいいけれど
クラウド会計をはじめ、ITの進歩・普及にともない、「じぶんで確定申告をする」という個人事業者・フリーランスが増えているように感じます。
税理士であるわたしが思うに、それは「とてもよい」ことです。
確定申告をじぶんのこととして、経理に関心を持ち、税金に関心を持ち。結果として、「数字」を日々の意思決定・判断に活かすことができるなら。それはとてもよいことでしょう。
ところが。セミナーやコンサルティングの場面で、「じぶんでつくった」という確定申告書を見せていただくと。
う〜ん、これはちょっと･･･ というものが少なくないのも事実です。
そこで、税理士の眼から見た「よくある間違い確定申告書」についてお話をしていきます。次の５つです ↓
- 売上金額を間違えている
- 在庫があるのに未記載
- 経費が漏れている
- 貸借対照表がテキトーすぎる
- 医療費控除できるのにしていない
それでは、このあと順番に見ていきましょう。
よくある間違い確定申告書 ５選
《間違い①》売上金額を間違えている
いやいや、だいじな売上を間違えたりしないし。と、言われるかもしれませんが。
確定申告書を見せていただくと、決して少なくはない個人事業者・フリーランスが、売上金額を間違えているのです。
具体的には、こういうケース ↓
- 2017年12月20日に商品を納品（あるいはサービス提供）した
- 2018年01月10日に売上代金 10万円が入金された
→ 2017年分（2018年３月15日期限）の確定申告書には 10万円の売上を載せていない
上記は、売上を計上するのが「入金日（2018年１月10日）」だと間違えてしまっているケースです。
正しくは、商品を納品したとき、あるいはサービス提供が終わったとき。つまり、商品・サービスの引き渡し完了時が、売上を計上するタイミングになります。
したがって、入金日は2018年でも、2017年中に引き渡しが済んでいるのであれば。それは、2017年分の売上金額として経理しなければいけません。
仕訳で言うのであれば、こうですね ↓
| 日付 | 借方・勘定科目 | 借方・金額 | 貸方・勘定科目 | 貸方・金額 |
| 2017.12.20 | 売掛金 | 100,000 | 売上高 | 100,000 |
ここは、税務調査でも必ずチェックをされるポイントです。年をまたいで入金されている売上については、くれぐれも注意するようにしましょう。
さらに詳しくは、こちらの記事をどうぞ ↓
《間違い②》在庫があるのに未記載
在庫（まだ売れていない商品）があるはずなのに、その金額が確定申告書に記載されていない。という間違いも目立ちます。
そもそも論として。在庫があるのにそれが考慮されないと、利益の金額が過小になります。結果として、税金の金額も過小になります。税務署に見つかれば「追徴」です。
そのあたりの詳しい説明は、こちらの記事にゆずるとして ↓
いやいやウチはね、在庫になるような「モノ」は扱ってないのよ。と言われるかもしれませんが。
在庫はカタチある「モノ」に限りません。カタチなき「サービス」もまた、在庫になることがある。ということにも気をつけましょう。
たとえば、こういうケース ↓
- 2017年12月20日に外注費 10万円を支払った（外注費として計上）
- 上記の外注費に対応する売上は、2018年１月末に請求予定
→ 2017年分（2018年３月15日期限）の確定申告書に在庫が未記載になっている
上記は間違い。売上がまだなのに、それに対する外注費を先行して経費にしてはいけません。売上と外注費を計上するタイミングを合わせる必要があります。
そのために、2017年分の確定申告では、外注費を在庫（勘定科目は「仕掛品（しかかりひん）」）として扱います。考え方は、モノの在庫と同じです。
仕訳で言えば、こういうこと ↓
| 日付 | 借方・勘定科目 | 借方・金額 | 貸方・勘定科目 | 貸方・金額 |
| 2017.12.20 | 仕掛品 | 100,000 | 期末仕掛品棚卸高 | 100,000 |
| 2018.01.31 | 期首仕掛品棚卸高 | 100,000 | 仕掛品 | 100,000 |
《間違い③》経費が漏れている
「あれ？ 〇〇費なんかもあるはずなのに」と、考えてたずねてみると。やはり、経費が漏れている。ということも少なくありません。
たとえば、外出時に途中のカフェでひとり仕事をする。このときのカフェ代は経費になります。
ほかにも、経費にできるはずなのに、気づかずに漏らしているものがないか。いちどチェックをしてみるとよいでしょう ↓
また、こんなケースもあります。
経費にできるんだろうなぁ、とウスウスわかってはいるけれど。経費のしかたがわからずになにもせずにいる。
具体的には、自宅兼事務所の家賃や光熱費など、「しごと分とプライベート分とが混じった費用」です。
このうち、しごと分は経費にしてよさそうだけど、どのていど経費にしてよいのかわからない。自信がない。だから何もしない。
これだと、ムダに税金を払うことになってしまいます。もったいないですよね。
ですから、このような費用を経費にするための考え方・方法を学ぶようにしましょう。詳しくは、こちらの記事でどうぞ ↓
《間違い④》貸借対照表がテキトーすぎる
個人事業者・フリーランスが確定申告をするうえで、見逃すことができない「青色申告特別控除」。
「控除」の文字どおり、税金の対象である「所得」から、65万円または10万円をマイナスすることができます。その分、税金も少なくて済みます。
で。控除は大きいほう（65万円）がいいじゃないか、ということなのですが。それには、「貸借対照表」の作成が必要になります。
確定申告書に添付する「青色申告決算書」の４ページめ、これです ↓
この貸借対照表を拝見してみると。「テキトーすぎる･･･」とびっくりすることも少なくありません。
正直、決してカンタンな帳票ではありませんから、しかたないと言えばしかたないのですが。それでも、65万円控除を受けるつもりならば、そうも言っていられません。
具体的な間違い例としては、こんなものが挙げられます ↓
- 現金の残高がマイナス（現金残高がマイナスは、経理のルール上やってはいけないことです）
- 預金の残高が実際の通帳残高と合っていない
- 売掛金があるはずなのに未記載、あるいは金額が間違っている
- 棚卸資産（在庫）があるはずなのに未記載
- 買掛金・未払金があるはずなのに未記載、あるいは金額が間違っている
- 資産の部の合計（表の左側・一番下）と、負債・資本の部の合計（表の右側・一番下）が不一致
などなど。その間違え方はバリエーションに富んでいます。したがって、「貸借対照表に間違いがなにもない」というのはどちらかと言えばレアケースです。
利益計算（損益計算書）だけではなく、貸借対照表にも目を向けるように気をつけましょう。その際には、こちらの記事などもどうぞ ↓
《間違い⑤》医療費控除できるのにしていない
医療費控除は、使った医療費が10万円以上から。もしも、そう思われているのであれば、ちょっと違います。
10万円に満たなくても、医療費控除を受けられることもあるからです。
具体的には、こういうケースになります ↓
上記のとおり、確定申告書・Ｂ様式の第一表、⑨の「所得金額の合計」欄が、200万円未満であれば。医療費が10万円以下でも、医療費控除の余地があります。
ここで、医療費控除の金額を計算する方法を確認してみましょう。次のとおりです ↓
- 医療費（保険金受取額・高額療養費払い戻し金を除く）
- 「10万円」または「確定申告書・Ｂ様式⑨ × 5%」のいずれか少ない金額
- 医療費控除額（200万円を限度） ＝ ① － ②
ポイントは、上記の②。「確定申告書・Ｂ様式⑨ 」が 200万円を超えると、「確定申告書・Ｂ様式⑨ × 5%」が10万円よりも大きくなるため、②は10万円です。
そして、③の計算で、②の10万円を超えた金額が医療費控除額になります。これが、「医療費は10万円以上から」と言われている理由です。
いっぽうで。「確定申告書・Ｂ様式⑨ 」が 200万円以下ならば。「確定申告書・Ｂ様式⑨ × 5%」は10万円よりも小さくなるため、②は10万円よりも小さくなります。
結果、③の計算では、医療費が10万円に届かなくても、医療控除ができる可能性があるわけです。
要は、所得（≒利益）が少ない個人事業者・フリーランスほど、少ない医療費でも医療費控除ができることになります。
とくに開業間もない時期など、所得（≒利益）が少ない場面では、医療費控除のし忘れに注意するようにしましょう。
フリーランスにおすすめのメニュー
確定申告・経理の記事まとめページ
フリーランスのためのはじめての確定申告・経理セミナー
じぶんで確定申告・経理のコンサルティング
経理・税金・確定申告の個別相談
まとめ
税理士が知っている「よくある間違い」確定申告書について、お話をしてきました。
税理士に頼らず確定申告をしよう、というのはひとつの選択肢ですし、とてもよいことです。
けれども、思わぬ見落としがないかどうか。よくある間違いについては、押さえておきましょう。
- 売上金額を間違えている
- 在庫があるのに未記載
- 経費が漏れている
- 貸借対照表がテキトーすぎる
- 医療費控除できるのにしていない
