申告したもん勝ち！仮想通貨でトクしたら確定申告をしよう【学習編】

2018年1月17日2022年1月26日

”ビットコインとか仮想通貨でちょっともうかっちゃった。ま、申告しなくてもバレないよね。”

いや、バレます。バレたら負け。だから、仮想通貨でトクした分は確定申告したもん勝ち！　というお話をしていきます。

バレないなんて甘すぎる！仮想通貨の確定申告は「やる」の一択

ビットコインを筆頭に、いわゆる「仮想通貨」の取引はブームと言ってよいでしょう。いや、もはやトレンドか？

「億り人（おくりびと＝投資取引で１億円を超えるほどたくさん儲けた人）」の言葉にも象徴されるように。にわかに利益をあげて莫大な資産を増やした、というハナシも聞こえてきます。

さすがに１億円とまではいかずとも、「ちょっと儲かっちゃったんだよね」という人も少なくないはず。

となると、気になるのが税金の申告、確定申告です。「儲け」に税金はツキモノなのであり、確定申告もまたツキモノなのです。

「ま、申告しなくてもいっか（バレないよね）」なんて考えてはいませんか？　やめておきましょう、悪いことは。

むしろ、申告したもん勝ちと言ってもよいくらい。その理由はこちら ↓

仮想通貨の取引は、申告漏れがバレやすい
税務調査は申告をしていない人が優先される
申告せずにバレたときのペナルティが多額に及ぶ

上記の理由について、以下で少し補足します。

① 仮想通貨の取引は申告漏れがバレやすい

詳しいことは省略しますが（というか、わたし自身がよくわかっていないのだが･･･）、仮想通貨はそのしくみ上、取引内容が「オープン」だという性質（たとえば分散型台帳技術）があります。

また、取引履歴が「データ」としてきちんと残ることから、隠すことや改ざんができないため、「（税務署が）その気になれば」申告漏れは把握しやすいものです。ゆえに、バレやすい。

② 税務調査は申告していない人が優先される

税務署から見て、申告をしている人と申告をしていない人、どちらの税務調査をしたいかと言えば後者でしょう。申告が必要（税金が出る）なのに申告をしていない人を調査したい。

ですから、申告をしているほうが圧倒的に税務調査が来にくいはずだ。と言うことができます（よほどおかしな申告をしてヤブヘビになるケースは別ですが）。

③ 申告せずにバレたときのペナルティが多額に及ぶ

仮想通貨による儲けは、各人の投資額に対して「想定外（思いもよらない）に大きな金額」であることが少なくないようで、その場合の税額もまた大きくなりがちです。

その税額を申告せずにバレてしまった場合、当然、ペナルティとしての税金（本来の税額の1.5倍超えも･･･）も大きくなります。金額が大きく悪質となれば、刑事罰（懲役など）まで付いてきます。

確定申告の対象は「実現をしたトク」だけ

仮想通貨でのトクは確定申告したほうがいい、ということはわかった。という前提で。

冒頭から「トク」をしたら確定申告と言っていますが。この「トク」について、もう少し正確に言うと。

確定申告（税金）の対象になるのは、「実現をしたトク」だということです。この「実現をしたトク」の具体例は後述するとして。

逆に、「実現をしていないトク」は確定申告の対象ではありません。

実現をしていないトクの代表例は、いわゆる「含み益」です。仮想通貨を買ったあと、値上がりしたけれど売却もせず持っているケース。

値上がり分がトクのようではありますが、明日にも値下がるのかもしれず、売却するまでは未確定の利益。これが「含み益」です。そんな「含み益」にまでは、税金はかかりません。

実現をした「トク」はいくら？の計算方法・考え方

ここからは、確定申告（税金）の対象になる「実現をしたトク」の具体例をもとに、トクをした金額の計算方法や考え方を見ていきます。

トクした金額 × 税率＝税額

仮想通貨取引から生じる税金の額は、取引によりトクした金額の大きさによります。算式にすると次のとおりです ↓

トクした金額 × 税率＝税額

上記の算式について「税率」は、仮想通貨以外の収入（会社員なら給与、フリーランスなら事業収入など）も含め、収入総額が大きい人ほど高くなります（「国税庁WEBサイト・所得税の税率」参照）。

それはそれとして、税額を計算するにあたり重要なのは「トクした金額」です。その計算方法と考え方を、ビットコイン取引を具体例として見ていきましょう。

ビットコイン以外の仮想通貨（トークンも含む）についても同様です。

《事例１》仮想通貨を売却した

問）下記のビットコイン取引による「トクした金額」はいくらか？

××年４月１日　１ビットコインを 50,000円で購入
××年６月１日　１ビットコインを 500,000円で売却

ポイントは、ビットコインを「モノ」だと考えることです。

１ビットコインというモノを 50,000円で仕入れて、500,000円で売りました。利益は、450,000円です。と考えれば、難しいことはありませんよね。

したがって、上記の事例における「トクした金額」の計算方法・考え方は次のとおりです ↓

答）ビットコイン売却による「トクした金額」

売上 500,000円 − 仕入 50,000円＝利益 450,000円

事例のように、仕入れた値段よりも高く売れれば、その利益が「トクした金額」として税金がかかります。

ちなみに、仕入れた値段よりも安く売る場合には、利益ではなく損失となり税金はかかりません。

【参考】実際の取引数は１回じゃない

実際には、事例のように１回きりの取引ではないでしょう。１ビットコインを買って、0.2ビットコインを売却。その後、0.5ビットコインを買って、0.3ビットコインを売る･･･など。
その場合の「仕入」の金額の計算は、総平均法や移動平均法などの方法により計算します。本記事は「超基礎編」ということで、その説明は別の機会に